Verrechnungspreise sind wichtiger Bestandteil der Tätigkeit der multinationalen Unternehmen. Sie sind kein Hindernis, sie sind eine Gelegenheit das Geschäft fair und steuerlich effizient zu gestalten.
Wir betrachten Verrechnungspreise als Teil der strategischen Planung.
Unsere Erfahrung im Verrechnungspreisproblematik in Rahmen der wirtschaftlichen Beziehungen zwischen polnischen Tochtergesellschaften mit ihren europäischen oder US-Zentrale umfasst weit über 10 Jahre. Wir haben auch einige Artikel geschrieben und einigen Kursen geführt. Wir können jetzt sagen:
Verrechnungspreise beanspruchen nur eine Sache
– ein gesunder Menschenverstand
Die Finanzbehörden können steuerliche Dokumentation von Verrechnungspreisen verlangen, innerhalb von 7 Tagen nach Anforderung. Die Steuer-Dokumentation soll folgende 6 Teile enthalten:
1) Bestimmung der Funktion, die die an dem Geschäft beteiligten Rechtsträger (unter Berücksichtigung der verwendeten Wirtschaftsgüter und des übernommenen Risikos) ausüben werden,
2) Auflistung aller voraussichtlichen, mit dem Geschäft verbundenen Aufwendungen sowie Zahlungsmodus und -frist,
3) Methode und Art der Gewinnermittlung und Bestimmung des Preises des Transaktionsgegenstandes,
4) Bestimmung der Wirtschaftsstrategie und anderer Handlungen in ihrem Zusammenhang, wenn die von dem Rechtsträger angenommene Strategie Einfluss auf den Transaktionswert hat,
5) die Kennzeichnung anderer Faktoren, wenn diese anderen Faktoren durch die an dem Geschäft beteiligten Rechtsträger bei der Bestimmung des Transaktionswertes berücksichtigt wurden,
6) bei Verträgen, die Leistungen (einschließlich Dienstleistungen) immaterieller Art betreffen: Bestimmung der mit der Erlangung der Leistungen verbundenen Vorteile für den zur Aufstellung der Dokumentation verpflichteten Rechtsträger.
Wenn ein Steuerzahler keine Dokumentation von Verrechnungspreisen innerhalb von 7 Tagen nach Aufforderung vorlegt, kann der Finanzamt eine 50% strafrechtlichen Einkommensteuersatz (versus 19% Normalsatz) verwenden, wenn in Laufe der Steuerprüfung ein Nebeneinkommen gefunden wird.
Dies ist, soweit die Steuer Buch geht.
Doch die wichtigsten Fragen sind zwischen den Zeilen.
Diese sind:
Sind die Leistungen wirklich durchgeführt?
Wie werden sie auf die Bedürfnisse und Anforderungen des polnischen Unternehmens angepasst?
Sind die Leistungen überprüft an Ort und Stelle?
Leisten die Dienstleistungen für Ihr Unternehmen?
Würden unabhängigen Parteien solchen Transaktion schließen?
Ist Ihnen bewusst, wie der Preis der Transaktion festgelegt wurde?
Wenn die Steuer-Dokumentation Ihrer Transaktionen bietet eine faire Antwort auf diese Fragen nicht, so können Sie sich nicht sicher fühlen. Im Hintergrund hängt ein Verdacht: vielleicht der Transaktion dient ausschließlich dem Zweck der Übertragung des Gewinns?
Der Steuerprüfer, der Ihre Verrechnungspreis-Dokumentation untersucht, ist heutzutage ein intelligenter und gebildeter Mensch. Während der Auswertung der Preise in den gegenseitigen finanziellen Verrechnungen wird er nicht von den Auftritten beeindruckt: die Beschreibung aller bekannten Methoden Preisfestsetzung, des grafischen Layouts oder der Dicke des Buches.
Sie müssen in der Lage sein, zu präsentieren und der Inspektor voll überzeugen
• wofür Sie bezahlen,
• ob Sie es wirklich brauchen
• ist es so viel wert, als Sie dafür zahlen ?
Während unserer Arbeit wollen wir uns auf die Antworten auf diese essentiellen Fragen konzentrieren.
Wann soll man die Steuer-Dokumentation anfertigen?
Die Zeit ist kritisch.
Es gibt nur einen richtigen Moment: wenn Sie über die Transaktion entscheiden. Was auch immer gemacht wird später ist eine Ergänzung oder Verbesserung. Die Kosten für die Steuer-Dokumentation zu einem späteren Zeitpunkt erhöhen, während die Qualität sinkt. Dennoch dauern die meisten Projekte Monate oder Jahre nach der Transaktion und nach die ursprüngliche Bedingungen vereinbart wurden. Einige Informationen fehlen, die spätere Tatsachen stimmen mit originalen Voraussetzungen nicht, die Verfasser von Abkommen sind nicht mehr da. Um zu warten mit steuerlichen Dokumentation bedeutet auch, dass man sich nur 7 Tage für Vorbereitung der Dokumentation gibt, was sicherlich nicht genügend wird.
Zwar ist es besser die Steuer-Dokumentation die später gemacht wurde mit den Zahlen füllen, die schon bekannt werden. Es ist eine gute Idee, aber es ist nicht eine Notwendigkeit.
Typische Fehler oder Probleme mit der Verrechnungspreise und deren Dokumentation:
- Die Preise werden auf allen Markten auf der gleichen Ebene durch die HQ ohne Berücksichtigung der örtlichen Gegebenheiten festgelegt. Somit sind die lokalen Steuerbehörden in der Lage eine individuelle Beurteilung zu machen.
- Kein Bezug zur Verfügung, um festzustellen, warum das konkreten Preisniveau benutzt wird.
- Kosten-Plus-Methode. Werden die Kosten nicht richtig festgestellt, die Preisen können zu hoch bestimmt werden.
- Keine Anzeichen für empfangene Dienstleistungen. Für Steuerbehörde dies kann ein Zeichen werden, dass die Transaktion- ganz oder teilweise- nicht ausgeführt wurde.
- Keine wirkliche Notwendigkeit für Management-Dienstleistungen, die doch in Rechnung gestellt werden. Für Steuerbehörde dies kann an der verborgen Transfer der Dividend zeigen
Wo liegt der HMDP Wettbewerbsvorteil?
- Wir prüfen, ob die Transaktion zu fairen Bedingungen ist und präsentieren sie in einem kurzen Bericht.
- Wir berücksichtigen die Interesse der beiden Parteien der Transaktion, so das Dokument, keine Schäden der anderen Partei verursacht.
- Auf Wunsch untersuchen wir die Anforderungen der Steuerverwaltung des anderen Landes, so kann ein Dokumentation in beiden Länder dienen.
4. Wir führen eine Analyse der marktüblichen Konditionen. Mit dem Einsatz der finanziellen Datenbanken von Bureau van Dijk-Amadeus und ORBIS sind wir in der Lage, Bruttomargen, Netto-Margen, Return on Equity (ROE) oder Return on Assets (ROA) der Unternehmen auf dem konkreten Markt zu vergleichen. Durch eine gut dokumentierte statistische Suche erhalten wir die mehrjährige vergleichbare Daten, die zum Vergleich mit Ihren Ergebnissen verwendet wird. Das umfangreiche Benchmarking-Abschnitt macht die Verrechnungspreis-Dokumentation reicher und zuverlässig. - Die gleichen Datenbanken werden vom Finanzministerium verwendet so, dass ihre eigene Forschung sollte zu den gleichen oder fast gleichen Ergebnissen führen.
6. Wir aktualisieren die Verrechnungspreisdokumentation zu einem Bruchteil den regelmäßigen Kosten.
Für weitere Details kontaktieren Sie bitte Olga Bankowska, o.bankowska@hmdp.pl und Wiesław Husarski, w.husarski@hmdp.pl,
+ 48 22 661 55 50
